Differenzbesteuerung | 0% MwSt. für PV-Artikel

Über die Erweiterung

Die App vereint zwei unterschiedliche Aufgaben:

1. einerseits lassen sich damit differenzbesteuerte Artikel nach §25a UStG verkaufen.

2. für Anbieter von Photovoltatik-Modulen und Solaranlagen sowie PV-Zubehör kann damit die seit 2023 gültige Steuerbefreiung für private Nutzer umgesetzt werden. (ab Version 1.1.0 / SW 6.4.20.0)

Die beiden Einsatzzwecke werden vermutlich in der Praxis nicht gemeinsam vorkommen. Daher kann in den Plugin-Settings jede der beiden Funktionalitäten einzeln aktiviert werden ("Differenz-Besteuerung aktiv" bzw. "Besteuerung für PV-Komponenten aktiv"). Im Auslieferungszustand ist die Differenzbesteuerung aktiviert. Diese Einstellung müssen Sie also ggf. anpassen.

Differenzbesteuerung

Bei differenzbesteuerten Artikeln (z.B. Gebrauchtartikel. An- und Verkauf) nach §25a UStG darf keine Umsatzsteuer ausgewiesen werden. Diese App zeigt den rechtlich vorgeschriebenen Hinweis in Artikellisten, beim Artikel selbst, im Warenkorb und in der PDF-Rechnung/Gutschrift an. Der angezeigte Text ist dabei über die Textbaustein-Verwaltung im Backend frei definierbar.

Mehrwertsteuer-Reduzierung für Solarartikel

Für die PV-Besteuerung ist noch eine zweite Einstellung wichtig: "CMS-Seite für Infos zur PV-Besteuerung". Legen Sie bitte zunächst ein Einkaufserlebnis an (vom Typ "Landingpage"). Hier können Sie z.B. Textelemente hinzufügen und rechtliche Hinweise zur reduzierten Mehrwertsteuer geben. Den rechtsverbindlichen Text stimmen Sie bitte mit Ihrem Anwalt ab, ein Hinweis mag z.B. der Abschnitt "Die Formulierung für die Checkbox kann etwas wie folgt lauten" unter https://www.it-recht-kanzlei.de/photovoltaik-solar-steuerermaessigung-preisangaben-best-practice.html geben.

Diese CMS-Seite wird dann später im Frontend als modales Popup angezeigt werden.

Nun können Sie für jedes Produkt, für das die PV-Mehrwertsteuerbefreiung gelten soll, diese unter "Spezifikationen" / "Zusatzfeld" / "Photovoltaik-Besteuerung" festlegen. Wichtig: weisen Sie bitte als Steuersatz den *normalen* (also nicht reduzierten) Steuersatz zu!

Intern wird für die PV-Besteuerung noch ein zusätzlicher Mehrwertsteuer-Satz mit 0% angelegt ("Photovoltaic taxation"). Anhand dieses Steuersatzes erkennt das Plugin dann später, dass es sich um einen entsprechend reduzierten Artikel handelt. Löschen Sie diesen Steuersatz nicht!

Im Frontend des Shops wird nun bei jedem derartig reduzierten Produkt auf der Produkt-Detailseite eine Auswahlbox angezeigt. Standardmässig wird davon ausgegangen, dass der Käufer *berechtigt* ist, die Steuerbefreiung in Anspruch zu nehmen. Der Artikelpreis wird entsprechend ohne Mehrwertsteuer ausgewiesen. 

Wenn dies nicht zutrifft, kreuzt der Shopkunde die Checkbox an und erhält dann den Preis mit aufgeschlagener Mehrwertsteuer. 

Auf der Kaufabschluss-Seite ist die Checkbox zum OptOut noch einmal aufgeführt. Die Auswahl dieser Checkbox wird übergreifend in der Session gespeichert, und gilt für alle potentiell mehrwertsteuerbefreiten Produkte. Sollte ein Käufer sowohl reduzierte als auch nicht-reduzierte PV-Artikel kaufen wollen, muss dies allerdings in zwei unterschiedlichen Bestellungen erfolgen.

In den Dokumenten (Rechnung, Gutschrift) wird ebenfalls auf MwSt.-reduzierte PV-Produkte hingewiesen.

Alle Textbausteine können angepasst werden (netzp.tvtax.*)

Hinweis: die Steuerermäßigung gilt vom Gesetzgeber nur für Privatkunden. Achten Sie bitte darauf, dass Sie das Plugin nur einsetzen, wenn Sie in der Kundengruppe die Steuerdarstellung auf "Brutto" gesetzt haben!

Bei der Logik sind wir der Auffassung von https://www.it-recht-kanzlei.de/photovoltaik-solar-steuerermaessigung-preisangaben-best-practice.html gefolgt. 

Es besteht derzeit noch eine ziemliche Rechtsunsicherheit und wir übernehmen keinerlei Garantie für die rechtliche Korrektheit. Informieren Sie sich bitte regelmässig bei einschlägigen Quellen und holen im Zweifel selbst juristischen Rat ein.

Achtung: aufgrund des internen technischen Aufbaus wird das Plugin "Custom Products" nicht unterstützt. D.h. hier findet für eventuelle Produkt-Optionen keine Mehrwertsteuer-Reduktion statt und wir empfehlen nicht, die beiden Plugins zusammen einzusetzen. Möglicherweise sind andere Plugins, die Preise abweichend vom Shopware-Standard kalkulieren ebenfalls nicht kompatibel, wir übernehmen dafür keinerlei Garantie.

Hinweis: wir übernehmen ausdrücklich keine Haftung bei eventuellen Abmahnungen. Bitte lassen Sie im Zweifelsfall Ihren Shop selbst durch einen Juristen/Steuerfachmann überprüfen. Ggf. muss auch der Hinweistext für Ihre spezifische Branche angepasst werden.